Schweizer Lohnabzüge: die Lohnabrechnung Zeile für Zeile

Der Arbeitnehmeranteil der ALV beträgt 1,1 Prozent auf Einkommensteilen bis 148 200 Franken pro Jahr. Der frühere Solidaritätsbeitrag oberhalb dieser Grenze wurde Ende 2022 aufgehoben. Bei Ein- oder Austritt während des Jahres kann die periodische Grenzberechnung eine Monatszeile schwerer lesbar machen; lassen Sie sich in diesem Fall die kumulierte Berechnungsbasis erklären. Offizielle Beitragsinformation.

4. NBU: kein einheitlicher Prozentsatz

Angestellte sind gegen Berufsunfälle versichert. Wer beim gleichen Arbeitgeber mindestens acht Stunden pro Woche arbeitet, ist darüber auch gegen Nichtberufsunfälle versichert. Die NBU-Prämie geht grundsätzlich zulasten der Arbeitnehmenden und wird vom Lohn abgezogen. Der Satz hängt vom Versicherer, Branchenrisiko und Tarif des Betriebs ab. Deshalb ist ein abweichender NBU-Satz nicht allein aufgrund eines Internetbeispiels falsch. Information des Bundes.

Bei weniger als acht Stunden pro Woche beim gleichen Arbeitgeber ist der Freizeitunfallschutz nicht über diese NBU-Deckung gegeben; prüfen Sie dann den Unfalleinschluss in der Krankenversicherung. Besteht die Arbeitgeberdeckung, kann die doppelte Unfalldeckung in der Grundversicherung überprüft werden.

5. BVG/Pensionskasse: Abrechnung plus Vorsorgeausweis

Die Eintrittsschwelle des BVG-Obligatoriums beträgt 2026 jährlich 22 680 Franken. Im gesetzlichen Mindestmodell gelten ein Koordinationsabzug von 26 460 Franken, ein minimal koordinierter Lohn von 3 780 Franken und eine obere Jahreslohngrenze von 90 720 Franken. Das sind Mindestgrössen, keine identische Lohnformel für alle Betriebe. Kassen können günstigere Regeln oder überobligatorische Leistungen vorsehen. BSV-Grenzbeträge 2026.

Prüfen Sie den tatsächlichen PK-Abzug mit Vorsorgeausweis und Reglement: versicherter Lohn, Risiko- und Sparbeiträge, Altersgruppe sowie Arbeitgeberfinanzierung. Die gesamten Arbeitgeberbeiträge müssen mindestens so hoch sein wie die gesamten Beiträge der versicherten Arbeitnehmenden, dennoch kann die individuelle Monatszeile je nach Kasse stark variieren. Leistungs- und Austrittsfragen gehören in den Leitfaden zur zweiten Säule. BSV-Überblick.

6. Quellensteuer: Tarifcode und Kanton prüfen

Quellensteuer wird unter anderem bei ausländischen Arbeitnehmenden mit steuerrechtlichem Wohnsitz in der Schweiz ohne Ausweis C sowie bei bestimmten Personen ohne Schweizer Steuerwohnsitz vom Lohn abgezogen. Der Arbeitgeber überweist sie der zuständigen kantonalen Steuerverwaltung. Höhe und Tarifcode hängen vom Kanton und von persönlichen Angaben ab, etwa Zivilstand, Kindern, Kirchenzugehörigkeit oder mehreren Erwerbseinkommen. ESTV-Portal zur Quellensteuer.

Kontrollieren Sie zuständigen Kanton, Tarifcode und Bemessungsgrundlage. Melden Sie Änderungen mit Belegen sofort an Payroll. Neuberechnung, nachträgliche ordentliche Veranlagung und Fristen sind eigene Steuerfragen; verwenden Sie dafür den Leitfaden zur Schweizer Steuererklärung und die amtliche Seite Ihres Kantons.

7. Was normalerweise nicht vom Lohn abgeht

Die obligatorische Grundversicherung ist privat organisiert; die monatliche Prämie bezahlen Versicherte direkt an ihre Krankenkasse. Nettolohn und frei verfügbares Haushaltseinkommen sind daher nicht identisch. Die fehlende Krankenkassenzeile ist keine vergessene Arbeitgeberleistung. Kassenwahl, Franchise und Prämienverbilligung behandelt der separate Krankenversicherungsleitfaden. Amtliche Erklärung von ch.ch.

Verpflegung, Parkplatz, Privatnutzung, Vorschuss, Personalkauf, Verbandsbeitrag oder KTG-Prämie lassen sich nur mit Vertrag, GAV oder Reglement beurteilen. Verlangen Sie für einmalige und rückwirkende Korrekturen eine separate Aufstellung. Auch die steuerliche Einordnung im jährlichen Lohnausweis muss nicht dieselbe Bezeichnung wie die Monatsabrechnung verwenden.

8. Rechenbeispiel nur für feste Zeilen

Bei einem beitragspflichtigen Monatsbruttolohn von 8 000 Franken und noch nicht ausgeschöpfter ALV-Jahresgrenze ergeben sich 424 Franken AHV/IV/EO (8 000 × 5,3%) und 88 Franken ALV (8 000 × 1,1%). Ein allgemeiner Nettolohn darf daraus nicht versprochen werden: NBU, BVG, Quellensteuer und vertragliche Positionen brauchen zusätzliche Daten. Das Beispiel ist eine Kontrollmethode, kein persönlicher Nettolohnrechner.

9. Monatliche Prüfreihenfolge

1. Periode bestimmen. Ein- oder Austritt, unbezahlter Urlaub und 13. Monatslohn beachten.

2. Bruttolohn abstimmen. Grundlohn, Stunden, Zuschläge, Provision, Bonus und Spesen vergleichen.

3. Feste Zeilen nachrechnen. AHV/IV/EO 5,3% und ALV 1,1% mit korrekter Grenze.

4. Basis der variablen Zeilen beschaffen. NBU-Tarif, Vorsorgeausweis, Quellensteuercode und KTG-Regel.

5. Auszahlung vergleichen. Nettolohn auf der Abrechnung und Bankgutschrift müssen übereinstimmen.

6. Belege sichern. Abrechnung, Vertrag, Vorsorgeunterlagen und Korrekturen gemeinsam ablegen.

10. Korrektur richtig anfordern

Nennen Sie Monat, Zeile, aktuellen Betrag, eigene Rechnung und gewünschte Erklärung oder Korrektur. Verrechnen Sie nicht eigenmächtig mit künftiger Arbeit. Wird eine Geldforderung nicht erklärt oder bezahlt, wechseln Sie zum Leitfaden über ausstehenden Lohn. Die Prüfung eines Vertrags vor Unterzeichnung bleibt Aufgabe der Arbeitsvertrags-Checkliste.

11. Lohnabrechnung, Lohnausweis und Vorsorgeausweis

Die Lohnabrechnung dokumentiert die einzelne Abrechnungsperiode. Der Lohnausweis ist die jährliche steuerliche Bescheinigung des Arbeitgebers; die ESTV veröffentlicht dafür eine eigene Wegleitung 2026. Der Vorsorgeausweis beschreibt die Pensionskassenversicherung und erwarteten Leistungen. Für einen PK-Abzug brauchen Sie deshalb Monatsabrechnung und Vorsorgeausweis, für die Steuererklärung ist der Lohnausweis der Ausgangspunkt. ESTV-Lohnausweisportal.

Mit derselben monatlichen Prüfreihenfolge erkennen Sie Änderungen durch Stellenantritt, Lohnerhöhung, Familienereignis, Kassenwechsel oder Rückrechnung rasch. Entscheidend ist nicht ein vermeintlicher Schweizer Nettoprozentsatz, sondern die dokumentierte Trennung von landesweiten, institutionellen, kantonalen und vertraglichen Zeilen.