Zug und steuerfreundliche KantoneFür registrierte Nutzer

Zug und die steuergünstigen Kantone: Wie siedelt man sich als Ungar dort an?

Zug und andere Schweizer Kantone mit niedrigen Steuersätzen im Überblick für Ungarn: Niederlassung, Dokumente, Steuern und häufige Fehler – Schritt für Schritt.

Herausgeber: svajc.com Wissensdatenbank11 Min. LesezeitZuletzt geprüft: 8.7.2026

Redaktionell geprüft

Warum gelten Zug und einige weitere Kantone als steuerfreundlich?

In der Schweiz wird die Steuer auf drei Ebenen erhoben: auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene. Der grösste Teil der Steuerlast wird durch den Kanton und die Gemeinde bestimmt, weshalb dasselbe Einkommen je nach Kanton zu erheblich unterschiedlichen Steuerbeträgen führt.

Zug gehört seit Jahrzehnten zu den Kantonen mit der niedrigsten kombinierten Einkommens- und Vermögenssteuerlast. Der Grund dafür ist eine politische Entscheidung des Kantons: Mit tiefen Steuersätzen werden Unternehmen und Privatpersonen angezogen, während der Einnahmeausfall durch eine breite Steuerbasis und eine starke Unternehmenspräsenz ausgeglichen wird.

Die niedrigere Steuerlast ist also ein gesetzlich zulässiger kantonaler Unterschied, kein Schlupfloch. Es handelt sich nicht um „Steuervermeidung", sondern darum, dass das schweizerische Föderalsystem von vornherein auf kantonalen Steuerwettbewerb ausgelegt ist.

Kantone mit typischerweise niedriger Steuerlast:

Zug (ZG)
Nidwalden (NW)
Schwyz (SZ)
Obwalden (OW)
Uri (UR)
Appenzell Innerrhoden (AI)

Dies sind in der Regel kleine, zentral- oder innerschweizerische Kantone. Die städtischen Kantone — Genève, Zürich, Bern, Vaud, Basel-Stadt — schreiben im Durchschnitt eine höhere Steuerlast vor.

Wie viel tiefer sind die Steuern in Zug im Vergleich zu anderen Kantonen?

In Zug ist die kombinierte Steuerlast einer Privatperson mit durchschnittlichem Einkommen typischerweise deutlich niedriger als in Kantonen mit hohen Steuersätzen; der Unterschied kann je nach Einkommenshöhe erheblich sein. Der genaue Satz hängt vom Einkommensniveau, dem Zivilstand und der Wohngemeinde ab.

Wichtig ist, dass die Einkommenssteuer in der Schweiz progressiv ist und auch innerhalb eines Kantons von Gemeinde zu Gemeinde variiert, da jede Gemeinde einen eigenen Steuerfuss auf den kantonalen Grundtarif anwendet.

Was umfasst die tatsächliche Steuerlast?

Direkte Bundessteuer: in allen Kantonen gleich, progressiv, mit einem Spitzensatz von rund 11,5 % in der höchsten Einkommensklasse.
Kantonssteuer: variiert je nach Kanton — hier ist der Unterschied am grössten.
Gemeindesteuer: als Prozentsatz des kantonalen Satzes, mit einem je nach Gemeinde unterschiedlichen Steuerfuss.
Vermögenssteuer: auf das Nettovermögen, auf kantonaler Ebene, in der Regel mit einem tiefen Satz.
Kirchensteuer: nur für eingetragene Kirchenmitglieder, kann durch Kirchenaustritt vermieden werden.

Warum ist es irreführend, nur den Kanton zu betrachten?

Die Steuerlast ist immer im Zusammenhang mit den gesamten Lebenshaltungskosten zu sehen. In Zug und Schwyz gehören die Wohnkosten zu den höchsten in der ganzen Schweiz. Ein niedrigerer Steuersatz wird häufig durch deutlich höhere Mieten und Immobilienpreise aufgewogen, sodass die Ersparnis oft aufgezehrt wird.

Aufgrund der in der Schweiz verbreiteten Pendelkultur wohnen viele Menschen in einem günstigeren Nachbarkanton und arbeiten in einem Kanton mit höherem Einkommensniveau — die Steuern werden jedoch nach dem Kanton des Wohnorts bezahlt, nicht nach dem Arbeitsort (mit Ausnahme von Quellensteuer-Fällen).

Welche rechtlichen Voraussetzungen gelten für die Niederlassung eines ungarischen Staatsangehörigen in Zug?

Als ungarischer Staatsangehöriger sind Sie EU-Bürger und fallen daher unter das Freizügigkeitsabkommen (FZA) von 1999. Dies ist eine wesentlich einfachere Situation als für Staatsangehörige aus Drittstaaten.

Die Rechtsgrundlage für die Niederlassung ist nicht die Steuer, sondern eine der folgenden Voraussetzungen:

Arbeitsverhältnis in der Schweiz (mit Arbeitsvertrag),
Selbstständigkeit (eingetragenes Unternehmen, Nachweis der Selbsterhaltungsfähigkeit),
ausreichende eigene finanzielle Mittel und umfassende Krankenversicherung (Aufenthalt ohne Erwerbstätigkeit),
Studium.

Welche Bewilligung erhält ein ungarischer Arbeitnehmer?

Kurzaufenthaltsbewilligung L: kurzfristigen, in der Regel unter einem Jahr laufenden oder befristeten Arbeitsverträgen.
B-Ausweis (Aufenthaltsbewilligung B): mindestens einjährigen oder unbefristeten Arbeitsverträgen; in der Regel auf 5 Jahre ausgestellt und verlängerbar.
C-Ausweis (Niederlassungsbewilligung C): Niederlassungsbewilligung; EU-Bürgerinnen und -Bürger können diese in der Regel nach 5 Jahren unununterbrochenem, ordnungsgemässem Aufenthalt erhalten.

Den L- oder B-Ausweis erhält man nicht aufgrund der „Steuerpolitik" eines Kantons, sondern weil die Voraussetzungen hinsichtlich Erwerbstätigkeit oder Selbsterhalt erfüllt sind. Die Wahl des Kantons liegt bei Ihnen – vorausgesetzt, Sie leben dort tatsächlich.

Kann man sich allein wegen der tieferen Steuern in Zug anmelden?

Nein. Der Wohnsitz ist dort anzumelden, wo sich der tatsächliche Lebensmittelpunkt befindet. Eine fiktive Anmeldung – wenn jemand in Zug gemeldet ist, aber anderswo lebt und arbeitet – ist sowohl steuerrechtlich als auch verwaltungsrechtlich unzulässig.

Die Schweizer Steuerbehörden prüfen bei der Feststellung des steuerrechtlichen Wohnsitzes den tatsächlichen Lebensmittelpunkt: Wo lebt die Familie, wo verbringt man den Alltag, wo bestehen soziale Bindungen? Eine blosse Meldeadresse genügt nicht.

Dies ist ein wichtiger Hinweis: Der Umzug in einen steuergünstigen Kanton ist nur dann legal und nachhaltig, wenn man tatsächlich dorthin zieht. Dieser Artikel behandelt ausschliesslich die rechtmässige Niederlassung.

Welche Dokumente werden für die Anmeldung benötigt?

Die genaue Liste variiert je nach Kanton und Gemeinde geringfügig, für die Einreise nach Zug (und in die meisten Kantone) sind jedoch in der Regel folgende Unterlagen erforderlich.

Typischerweise erforderliche Dokumente:

Gültiger Reisepass oder Personalausweis (auch für Familienangehörige)
Arbeitsvertrag oder Gewerbenachweis (bei Selbstständigen)
Mietvertrag für die Schweizer Wohnadresse
Passfoto
Dokumente zum Familienstand (Heirats- und Geburtsurkunden) – bei Familienangehörigen
Nachweis der Krankenversicherung (innerhalb der vorgeschriebenen Frist ab Einzug obligatorisch)

Für ungarische Dokumente kann in bestimmten Fällen eine beglaubigte Übersetzung und/oder eine Apostille erforderlich sein – dies wird vom Kanton (Migrationsamt) fallweise verlangt.

Wie läuft die Wohnsitzanmeldung Schritt für Schritt ab?

Die Anmeldung nach dem Einzug ist obligatorisch und muss in der Regel innerhalb von 14 Tagen bei der Einwohnerkontrolle der Wohngemeinde erfolgen.

Typische Schritte des Verfahrens:

Klärung der Rechtsgrundlage für Erwerbstätigkeit oder Selbsterhalt (Vorliegen eines Arbeitsvertrags).
Sicherstellung einer Schweizer Wohnadresse (Mietvertrag).
Persönliches Erscheinen bei der Einwohnerkontrolle der Gemeinde innerhalb der vorgeschriebenen Frist nach dem Einzug.
Einreichung des Gesuchs um eine Aufenthaltsbewilligung beim kantonalen Migrationsamt (Migrationsamt / Amt für Migration).
Abschluss einer Krankenversicherung (KVG/LAMal) innerhalb von 3 Monaten ab Einzug.
Erhalt des Ausweises (L/B) und Regelung der Angaben auf der Wohnsitzkarte.

Die Schweizer Krankenversicherung ist weder automatisch noch arbeitgeberbasiert: Jede in der Schweiz wohnhafte Person muss selbst eine obligatorische Grundversicherung bei einer privaten Krankenkasse abschliessen.

Was ist auf ungarischer Seite zu regeln?

Klären Sie Ihr ungarisches Sozialversicherungsverhältnis: Die Abmeldung bei der NEAK bzw. der zuständigen Behörde wegen Auslandserwerbstätigkeit ist wichtig, um eine doppelte Beitragspflicht zu vermeiden.
Auch die Änderung der Wohnadresse gegenüber den ungarischen Behörden sollte bei einem Auslandsaufenthalt geregelt werden.
Rentenansprüche: Ungarische und Schweizer Versicherungszeiten können auf Basis der EU-Koordinierungsregeln zusammengerechnet werden – hierzu ist jedoch eine gesonderte Abklärung erforderlich.

Gibt es eine Anforderung zur Schaffung von Arbeitsplätzen oder einen wirtschaftlichen Beitrag?

Als EU-Bürgerin bzw. EU-Bürger nein keine Voraussetzung, dass Sie ein Unternehmen gründen oder Arbeitsplätze schaffen müssen, um eine Aufenthaltsbewilligung zu erhalten. Diese Anforderung tritt typischerweise bei Drittstaatsangehörigen oder bei speziellen Bewilligungstypen auf.

Als ungarischer (EU-)Arbeitnehmer genügt ein Arbeitsverhältnis oder eine selbsttragende selbstständige Tätigkeit. Als Selbstständiger müssen Sie nachweisen, dass Ihre Tätigkeit real ist und Sie davon leben können (Buchhaltung, Kundschaft, Geschäftsplan).

Was bedeutet das im Fall einer Unternehmensgründung?

Wenn Sie in Zug ein Unternehmen gründen, begründet allein die Firmeneintragung noch kein Aufenthaltsrecht. Es muss eine tatsächliche, selbsttragende wirtschaftliche Tätigkeit nachgewiesen werden. Die Besteuerung des Unternehmens (Körperschaftssteuer) ist eine separate Frage, die von der Einkommenssteuer der Privatperson zu unterscheiden ist.

Zug ist auch aus unternehmerischer Sicht ein Kanton mit vorteilhaften Steuersätzen, was viele internationale Unternehmen anzieht — doch die Niederlassung einer Privatperson und die Besteuerung eines Unternehmens sind zwei rechtlich getrennte Fragen.

Welche Steuern sind tatsächlich zu entrichten?

Als Einwohner der Schweiz sind Sie von mehreren Steuerarten betroffen. Die wichtigsten sind:

Steuerart	Ebene	Für wen gilt sie
Direkte Bundessteuer	Bund	alle Einwohner, einheitlicher Tarif
Kantonssteuer	kantonal	je nach Wohnkanton
Gemeindesteuer	kommunal	je nach Wohngemeinde
Vermögenssteuer	kantonal/kommunal	auf das Nettovermögen
Quellensteuer	kantonal	in der Regel für ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C

Was ist die Quellensteuer, und für wen gilt sie?

Die Quellensteuer bedeutet, dass der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn abzieht und an die Behörden abführt. Dies betrifft in der Regel Ausländerinnen und Ausländer mit Ausweis L oder B, die noch keine Niederlassungsbewilligung C besitzen.

Die Quellensteuer ist nicht identisch mit der ordentlichen Einkommenssteuerveranlagung. Ab einem bestimmten Jahreseinkommen (kantonal unterschiedliche Grenzwerte, häufig um CHF 120 000) ist zusätzlich eine nachträgliche ordentliche Veranlagung obligatorisch.

Muss man auch in Ungarn Steuern zahlen?

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Ungarn und der Schweiz regelt, welches Land das Besteuerungsrecht hat. Wer seinen steuerlichen Wohnsitz tatsächlich in die Schweiz verlegt, wird in der Regel dort auf sein Erwerbseinkommen besteuert. Für in Ungarn verbleibende Einkommensquellen (z. B. Vermietung von Immobilien) enthält das Abkommen gesonderte Regelungen.

Diese Frage erfordert eine individuelle Prüfung, insbesondere wenn Sie über Einkommen oder Vermögen in Ungarn verfügen.

Quellen

ch.ch – Offizielles Informationsportal der Schweizer Behörden — https://www.ch.ch/en/
ch.ch – Steuern und Finanzen — https://www.ch.ch/en/taxes-and-finances/taxation/
Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV/AFC) — https://www.estv.admin.ch/

Kurz gesagt

Zug und einige Innerschweizer Kantone (z. B. Schwyz, Nidwalden) bieten aufgrund des schweizerischen interkantonalen Steuerwettbewerbs eine niedrigere kombinierte Einkommenssteuerbelastung – dies ist ein rechtlich zulässiger kantonaler Unterschied, keine Gesetzeslücke. Als ungarischer Staatsbürger kann man sich gestützt auf das Freizügigkeitsabkommen (FZA) zwischen der EU und der Schweiz vergleichsweise unkompliziert niederlassen, jedoch ist die Anmeldung nur dann gültig, wenn der tatsächliche Lebensmittelpunkt sich im betreffenden Kanton befindet. Der Vorteil der niedrigeren Steuersätze wird durch die hohen Wohnkosten in Zug und Schwyz teilweise aufgewogen – die tatsächliche Ersparnis sollte daher stets im Zusammenhang mit den gesamten Lebenshaltungskosten bewertet werden.

Wichtige Punkte

Die Steuerbelastung wird gemeinsam durch den Kanton und die Wohngemeinde bestimmt – neben dem kantonalen Steuersatz empfiehlt es sich, auch den Steuerfuss der Gemeinde zu prüfen, bevor man sich für eine konkrete Wohnadresse entscheidet.
Der Vorteil der niedrigeren Steuersätze in Zug oder Schwyz kann durch die überdurchschnittlich hohen Miet- und Immobilienpreise der Region teilweise zunichte gemacht werden – die tatsächliche Ersparnis sollte daher zusammen mit den gesamten Lebenshaltungskosten berechnet werden.
Als ungarischer (EU-)Staatsbürger kann mit einem Arbeitsverhältnis oder einer nachgewiesenen selbstständigen Erwerbstätigkeit eine Bewilligung B beantragt werden; die Bewilligung C ist nach 5 Jahren ununterbrochenen, ordnungsgemässen Aufenthalts erhältlich.
Die Anmeldung am Wohnort muss innerhalb von 14 Tagen nach dem Einzug bei der Einwohnerkontrolle der zuständigen Gemeinde erfolgen, und die obligatorische schweizerische Grundversicherung (KVG) muss innerhalb von 3 Monaten abgeschlossen werden.
Eine fiktive Anmeldung in Zug – wenn jemand anderswo lebt, sich aber in Zug anmeldet – ist steuerrechtlich und verwaltungsrechtlich unzulässig; die Schweizer Behörden prüfen den tatsächlichen Lebensmittelpunkt.
Gestützt auf das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Ungarn und der Schweiz wird das Erwerbseinkommen nach Begründung des steuerlichen Wohnsitzes in der Schweiz in der Regel dort besteuert; bei Einkommensquellen in Ungarn (z. B. Vermietung von Immobilien) sind jedoch die gesonderten Bestimmungen des Abkommens zu berücksichtigen.

Häufige Fragen

Warum sind die Steuern in Zug niedriger als in anderen Schweizer Kantonen?

In der Schweiz werden Steuern auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene erhoben, wobei der Kanton den grössten Teil der Belastung bestimmt. Zug wendet aufgrund einer politischen Entscheidung niedrige Steuersätze an, um Unternehmen und Privatpersonen anzuziehen; der Einnahmenausfall wird durch eine breite Steuerbasis und eine starke Unternehmenspräsenz ausgeglichen. Dies ist ein gesetzlich zulässiger kantonaler Unterschied und keine Steuervermeidung – das schweizerische BundesSystem ist von vornherein auf kantonalen Steuerwettbewerb ausgerichtet.

Unter welchen Voraussetzungen kann man sich als ungarischer Staatsbürger in Zug niederlassen?

Als ungarischer Staatsbürger gilt das Freizügigkeitsabkommen (FZA) von 1999 zwischen der EU und der Schweiz. Die Rechtsgrundlage für die Niederlassung bildet eines der folgenden Kriterien: ein Arbeitsverhältnis, eine selbstständige Erwerbstätigkeit, ausreichende eigene finanzielle Mittel verbunden mit einer umfassenden Krankenversicherung oder ein Studium. Für EU-Bürger besteht keine Pflicht zur Schaffung von Arbeitsplätzen oder zu Investitionen.

Welche Aufenthaltsbewilligung erhält ein ungarischer Arbeitnehmer in Zug?

Für einen kurzfristigen oder befristeten Arbeitsvertrag wird eine Bewilligung L ausgestellt, für einen mindestens einjährigen oder unbefristeten Arbeitsvertrag eine Bewilligung B. Die Bewilligung B ist in der Regel auf 5 Jahre befristet und kann verlängert werden. Die Bewilligung C (Niederlassungsbewilligung) kann von EU-Bürgern in der Regel nach 5 Jahren ununterbrochenen, ordnungsgemässen Aufenthalts erworben werden.

Kann man sich allein wegen der niedrigeren Steuern in Zug anmelden, obwohl man anderswo lebt?

Nein. Die Schweizer Steuerbehörden prüfen bei der Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes den tatsächlichen Lebensmittelpunkt: Wo lebt die Familie, wo wird der Alltag verbracht, wo bestehen die sozialen Bindungen? Eine fiktive Anmeldung – wenn jemand sich in Zug anmeldet, aber anderswo lebt und arbeitet – ist steuerrechtlich und verwaltungsrechtlich unzulässig. Eine blosse Scheinadresse genügt nicht.

Welche Dokumente werden für die Anmeldung des Wohnsitzes in Zug benötigt?

In der Regel erforderlich sind: ein gültiger Reisepass oder Personalausweis, der Arbeitsvertrag oder ein Nachweis der selbstständigen Erwerbstätigkeit, der Schweizer Mietvertrag (Mietvertrag), ein Passfoto sowie bei Familienangehörigen Personenstandsurkunden. Der Nachweis der Krankenversicherung ist ebenfalls obligatorisch. Für ungarische Dokumente kann in bestimmten Fällen eine beglaubigte Übersetzung und/oder eine Apostille erforderlich sein.

Was ist die Quellensteuer, und betrifft sie ungarische Arbeitnehmer?

Bei der Quellensteuer zieht der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn ab und führt sie an die Behörden ab. Dies betrifft in der Regel Ausländer mit Bewilligung L oder B, die noch keine Bewilligung C besitzen. Ab einem bestimmten Jahreseinkommen – der Schwellenwert variiert je nach Kanton und liegt häufig bei rund CHF 120 000 – ist zusätzlich eine nachträgliche ordentliche Steuererklärung obligatorisch.

Muss man in Ungarn noch Steuern zahlen, wenn man in Zug arbeitet und lebt?

Diese Frage regelt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Ungarn und der Schweiz. Wer seinen tatsächlichen steuerlichen Wohnsitz in die Schweiz verlegt, versteuert sein Erwerbseinkommen in der Regel dort. Verbleiben jedoch Einkommensquellen in Ungarn – etwa aus der Vermietung von Immobilien –, enthält das Abkommen dafür gesonderte Bestimmungen, und eine individuelle Prüfung ist erforderlich.

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