Wie funktioniert die Schweizer Säule 3 aus ungarischer Perspektive?

Was ist die dritte Säule und warum ist sie wichtig?

Das Schweizer Rentensystem beruht auf drei Säulen. Die ersten beiden sind obligatorisch — die dritte nicht, doch viele nutzen sie.

Die erste Säule ist die staatliche Alters- und Hinterlassenenversicherung (Alters- und Hinterlassenenversicherung / AHV, beziehungsweise Assurance vieillesse et survivants / AVS). Sie ist für alle Arbeitnehmer und Selbstständigen obligatorisch; die Rente richtet sich nach den eingezahlten Beiträgen. Die AHV-Rente liegt 2025 zwischen CHF 1 260 und CHF 2 520 pro Monat (Minimum bis Maximum) und reicht für die meisten Menschen allein nicht aus, um den gewohnten Lebensstandard zu halten.

Die zweite Säule ist die berufliche Vorsorge (berufliche Vorsorge / BVG, beziehungsweise prévoyance professionnelle / LPP). Sie ist obligatorisch für Arbeitnehmer, deren Jahreseinkommen die Eintrittsgrenze von CHF 22 680 übersteigt (Stand 2025). Arbeitgeber und Arbeitnehmer finanzieren sie gemeinsam.

Die dritte Säule baut auf diesen beiden obligatorischen Elementen auf — auf freiwilliger Basis. Ihr Ziel ist es, die erwartete Versorgungslücke (Vorsorgelücke) durch eigene Ersparnisse des Einzelnen zu schließen. Sie ist besonders wichtig für diejenigen, die:

• nur kurze Zeit in der Schweiz arbeiten (und daher weniger AHV-Ansprüche aufbauen),

• teilzeitbeschäftigt sind (wo die zweite Säule niedriger ausfallen kann),

• Selbstständige sind (die keine obligatorische BVG-Mitgliedschaft haben),

• oder einfach ihre Steuerlast senken möchten.

Aus ungarischer Perspektive ist letzterer Punkt besonders relevant: Die dritte Säule ist eine der naheliegendsten Möglichkeiten, in der Schweiz legal die Steuerbasis zu senken.

Dritte Säule 3a: Was ist das Wesen der gebundenen Vorsorge?

Die 3a-Säule (gebundene Vorsorge / Säule 3a) ist die gebundene, steuerbegünstigte Form. „Gebunden" bedeutet, dass die eingezahlten Mittel nicht frei entnommen werden können — nur in bestimmten Lebenssituationen und nur unter den im Gesetz festgelegten Bedingungen.

Wer kann ein 3a-Konto eröffnen?

Ein 3a-Konto kann eröffnen, wer:

• in der Schweiz wohnhaft ist und

• steuerpflichtiges Einkommen in der Schweiz hat (aus Anstellung oder Selbstständigkeit).

Als ungarischer Staatsbürger sind Sie berechtigt, wenn Sie eine gültige Aufenthaltserlaubnis (Ausländerausweis) haben und in der Schweiz arbeiten. Es gibt keine Staatsangehörigkeitsvoraussetzung.

Wichtig: Das 3a-Konto kann bei einer Bank (Bankstiftung) oder bei einer Versicherungsgesellschaft (Versicherungsgesellschaft) eröffnet werden. Zwischen den beiden Formen gibt es wesentliche Unterschiede: Das Bank-3a-Konto ist flexibler (Sie können auch in Investmentfonds anlegen), das Versicherungs-3a-Produkt ist in der Regel mit einer Lebensversicherung kombiniert und mit längerfristigen Verpflichtungen verbunden.

Steuerabzug: Wie funktioniert das in der Praxis?

Der Hauptreiz der 3a-Säule ist der Steuerabzug. Die jährliche Einzahlung kann von der Steuerbasis abgezogen werden — sowohl für die Bundes- als auch für die Kantonssteuer.

Die Höhe des Abzugs hängt davon ab, ob Sie eine BVG-Mitgliedschaft haben (zweite Säule):

Die Steuerersparnis variiert je nach Kanton, da die kantonalen Steuersätze unterschiedlich sind. In Zürich beispielsweise kann eine maximale Säule-3a-Einzahlung für einen Arbeitnehmer mit mittlerem Einkommen jährlich etwa 1 500–2 200 CHF Steuerersparnis bringen — dies hängt jedoch vom konkreten Einkommen und dem Wohnkanton ab.

Säule 3b: Was ist das Wesen der freien Vorsorge?

Die Säule 3b (freie Vorsorge / Säule 3b) ist die flexible, ungebundene Form. Sie umfasst praktisch alle anderen Spar- und Anlageformen, die man neben der Säule 3a abschliesst: Lebensversicherung, Wertpapierkonto, Immobilien, Bankguthaben.

Worin unterscheidet sie sich von der Säule 3a?

Bei der Säule 3b ist der Steuervorteil wesentlich geringer. In einigen Kantonen sind 3b-Versicherungsprämien teilweise vom allgemeinen Versicherungsprämienrahmen abzugsfähig (Versicherungsprämienabzug), aber dieser Rahmen ist niedrig — typischerweise einige hundert CHF pro Jahr, und dieser Rahmen wird mit anderen Versicherungsprämien (Krankenversicherung usw.) gemeinsam belastet.

Der Vorteil der Säule 3b liegt in der Flexibilität: keine Einzahlungspflicht, keine Sperrfrist, und das Kapital ist jederzeit verfügbar. Dies ist besonders wichtig für diejenigen, die nicht wissen, wie lange sie in der Schweiz bleiben werden.

Beitragsgrenzen und Steuervergünstigungen 2025–2026

Die maximale jährliche Einzahlungssumme für die Säule 3a wird vom Bundesamt für Sozialversicherungen (Bundesamt für Sozialversicherungen / BSV) regelmässig überprüft. Der Betrag ist an das AHV-Maximum gebunden.

• 2025 beträgt das Arbeitnehmer-Maximum: 7 258 CHF/Jahr.

• Betrag für 2026: das BSV veröffentlicht den Wert für das nächste Jahr typischerweise Ende des Vorjahres. Der Redaktor sollte den 2026er-Betrag vor der Veröffentlichung überprüfen.

Die Einzahlung ist nicht jedes Jahr obligatorisch. Wenn Sie in einem Jahr nichts einzahlen, hat dies keine Sanktionen zur Folge — aber die Steuervergünstigung kann auch nicht rückwirkend geltend gemacht werden. Das Nachholen von versäumten Jahren (Einkauf) ist bei der Säule 3a nicht möglich — dies unterscheidet sich von der zweiten Säule, wo unter bestimmten Bedingungen Rückkäufe möglich sind.

Wann sollte man einzahlen?

Einzahlungen, die bis zum Ende des Steuerjahres (31. Dezember) geleistet werden, können von der Steuerbemessungsgrundlage des betreffenden Jahres abgezogen werden. Viele Finanzinstitute arbeiten in den letzten Tagen des Jahres mit längeren Bearbeitungszeiten — es ist ratsam, die Einzahlung bis Ende November vorzunehmen, um sicherzustellen, dass sie im betreffenden Steuerjahr berücksichtigt wird.

Verwendungsregeln: wann und wie kann man darauf zugreifen?

Aufgrund des gebundenen Charakters der 3. Säule kann das Kapital nur unter bestimmten Umständen entnommen werden. Die folgenden Situationen berechtigen zur Auszahlung:

1. Erreichen des Rentenalters: spätestens 5 Jahre vor dem gesetzlichen Rentenalter oder zum Zeitpunkt der tatsächlichen Pensionierung. 2025 beträgt das Schweizer Rentenalter für Frauen 64 Jahre (im Rahmen der laufenden AHV-Reform wird dies auf 65 Jahre erhöht), für Männer 65 Jahre.

2. Endgültiges Verlassen der Schweiz: wenn Sie aus der Schweiz in ein Land außerhalb der EU/EFTA umziehen, kann der gesamte Betrag entnommen werden. Wenn Sie in ein EU/EFTA-Mitgliedland (z. B. Ungarn) zurückkehren, ist die Situation komplexer — der Betrag für den obligatorischen Versicherungsteil bleibt gesperrt, der darüber hinausgehende Betrag kann entnommen werden. (Siehe unten unter ungarischen Aspekten.)

3. Gründung eines Unternehmens: wenn jemand von einem Angestelltenverhältnis in die Selbstständigkeit wechselt und aus der BVG austritt.

4. Kauf von Wohneigentum: das Kapital der 3. Säule kann für den Kauf oder Bau von Wohneigentum oder zur Tilgung einer Hypothek auf bestehendem Wohneigentum verwendet werden (Wohneigentumsförderung / WEF). Dies ist keine Auszahlung, sondern eine zweckgebundene Verwendung — der Betrag unterliegt der Besteuerung, aber zu einem reduzierten Satz.

5. Invalidität oder Tod: bei Feststellung einer Invaliditätsrente oder im Todesfall an die Begünstigten.

Wichtig: bei der Entnahme von Kapital aus der 3. Säule muss auf den ausgezahlten Betrag eine einmalige Kapitalentnahmesteuer zu reduziertem Satz gezahlt werden (Kapitalauszahlungssteuer). Diese ist niedriger als die reguläre Einkommensteuer, aber nicht null.

Dritte Säule aus ungarischer und Schweizer Perspektive — die wichtigsten Unterschiede

Was könnte für einen ungarischen Leser ungewöhnlich sein?

1. Es gibt kein direktes ungarisches Äquivalent. In Ungarn folgt das Altersvorsorge-Sparkonto (NYESZ) und die freiwillige Rentenkasse teilweise einer ähnlichen Logik, aber das Schweizer 3A-System bietet deutlich bessere Steuerabzüge und höhere abzugsfähige Beträge.

2. Der Steuerabzug erfolgt von der Steuerbemessungsgrundlage, nicht von der Steuer. Dies ist ein wichtiger Unterschied. Wenn Sie eine Steuerbemessungsgrundlage von 100 000 CHF haben und 7 258 CHF in die 3A einzahlen, sinkt die Steuerbemessungsgrundlage auf 92 742 CHF. Die Höhe der Steuerersparnis hängt vom Grenzsteuersatz ab — bei höherem Einkommen sparen Sie proportional mehr Steuern.

3. Bei der Rückkehr kann das 3A-Kapital nicht automatisch mitgenommen werden. Wenn Sie nach Ungarn zurückkehren, kann der Betrag für den obligatorischen Versicherungsteil (obligatorischer Teil) als EU/EFTA-Mitgliedstaat nicht frei entnommen werden — Sie können ihn nur bei Erreichen des Schweizer Rentenalters erhalten. Der über den obligatorischen Teil hinausgehende sogenannte überobligatorische Teil kann entnommen werden. Dies ist eine komplexe Berechnung, die mit der Institution, die Ihre 3A verwaltet, abgestimmt werden muss.

4. Es können mehrere 3A-Konten eröffnet werden — und dies kann steuertechnisch vorteilhaft sein. Nach Schweizer Recht kann eine Person gleichzeitig maximal 5 aktive 3A-Konten haben. Vor der Pensionierung können die Konten in verschiedenen Jahren geschlossen werden, was aus Sicht der reduzierten Kapitalentnahmesteuer vorteilhaft sein kann (die Steuerbemessungsgrundlage wird über mehrere Jahre verteilt). Dies ist ein bewusstes Planungsinstrument, das viele nutzen.

5. Die 3A ist nicht mit dem ungarischen Rentensystem koordiniert. Das ungarisch-schweizerische Sozialversicherungsabkommen (Abkommen zwischen der Republik Ungarn und der Schweizerischen Eidgenossenschaft über Soziale Sicherheit) gilt für die AHV und obligatorische Systeme — die 3A-Säule ist private Altersvorsorge und nicht Teil dieser Koordination.

6. Sie müssen sie aktiv in der Steuererklärung geltend machen. Die 3A-Einzahlung wird nicht automatisch in die Steuererklärung aufgenommen. Die Institution stellt jährlich eine Bescheinigung (Bescheinigung) aus, die der Steuererklärung beigefügt werden muss. Wenn Sie dies versäumen, verlieren Sie den Steuervorteil für dieses Jahr.

Häufig gestellte Fragen: für wen ist sie obligatorisch, für wen optional?

Ist die dritte Säule obligatorisch? Nein. Die dritte Säule ist vollständig freiwillig. Weder die 3A noch die 3B sind für Arbeitnehmer oder Selbstständige obligatorisch. Die obligatorischen Elemente sind die erste Säule (AHV) und die zweite Säule (BVG, oberhalb der Einkommensgrenze).

Kann ich als Selbstständiger auch ein 3A-Konto eröffnen? Ja, und für Selbstständige ist es besonders vorteilhaft, da sie nicht der obligatorischen BVG-Versicherung unterliegen. Entsprechend ist der maximal abzugsfähige Betrag höher: 20% des Einkommens, maximal aber 36 288 CHF (2025). Dies ist eine der bedeutendsten Steueroptimierungsmöglichkeiten für Selbstständige in der Schweiz.

Ich arbeite Teilzeit — habe ich Anspruch auf 3A? Ja, wenn Sie steuerpflichtiges Schweizer Einkommen haben. Die maximale Einzahlung ist dieselbe, aber wenn Sie nicht BVG-versichert sind (weil Ihr Einkommen die Eintrittsgrenze nicht erreicht), kann die höhere Grenze für Selbstständige gelten.

Was passiert mit meinem 3A-Konto, wenn ich nach Ungarn zurückziehe? Bei Rückzug in ein EU/EFTA-Land kann der obligatorische Anteil (obligatorischer Anteil) nicht bezogen werden — er bleibt bis zum Schweizer Rentenalter gesperrt und wird dann ausbezahlt. Den Betrag über den obligatorischen Teil hinaus (überobligatorischer Anteil) können Sie beziehen. Das genaue Verhältnis hängt vom Kontostand und der Art der Einzahlungen ab — dies muss mit der Institution geklärt werden.

Wann ist der beste Zeitpunkt, ein 3A-Konto zu eröffnen? Je früher, desto besser — die Steuerermäßigung kann jedes Jahr geltend gemacht werden, und die in Anlagefonds angelegten Beträge können über längere Zeit hinweg verzinst werden. Es gibt jedoch keine Mindesthaltefrist für die Steuerabzugsfähigkeit — wenn Sie bis zum Ende des Steuerjahres einzahlen, kann die Steuerermäßigung in diesem Jahr geltend gemacht werden.

Was ist besser: Bank- oder Versicherungs-3A? Dies ist keine Steuerberatungsfrage, aber der Unterschied zwischen den beiden Formen lässt sich sachlich beschreiben: Bank-3A ist flexibler (keine obligatorischen Gebühren, jederzeit pausierbar), Versicherungs-3A ist normalerweise mit einer Lebensversicherung kombiniert und mit längeren Verpflichtungen verbunden. Bei kürzerem Schweizer Aufenthalt birgt die Bankform in der Regel weniger Risiken.

Reduziert die 3A-Einzahlung auch meine Quellensteuer? Die Quellensteuer (Quellensteuer) ist eine Steuer, die vom Arbeitgeber direkt abgezogen wird und von Personen gezahlt wird, die keine Schweizer Niederlassungsbewilligung haben (Bewilligung C / Niederlassungsbewilligung C) und keine Schweizer Staatsbürger sind. Die Geltendmachung des 3A-Abzugs für quellensteuerbelastete Personen ist kantonal unterschiedlich und an die Möglichkeit der Steuererklärung gebunden. In einigen Kantonen ist eine nachträgliche Korrektur möglich, in anderen nicht — dies sollte beim kantonalen Steueramt (Steueramt) überprüft werden.

Quellen

• Bundesamt für Sozialversicherungen (Bundesamt für Sozialversicherungen / BSV): https://www.bsv.admin.ch/

• AHV/IV Allgemeine Informationsseite: https://www.ahv-iv.ch/

• ch.ch — das gemeinsame Informationsportal der Schweizer Bundes- und Kantonsbehörden: https://www.ch.ch/en/

• Bundesgesetzgebung zur dritten Säule: Bundesgesetz über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge (BVG) und die entsprechende Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV 3)

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