Was tun bei Steuerrückständen in der Schweiz?

An welche Behörde müssen Sie sich in der Schweiz in Steuerangelegenheiten wenden?

In der überwiegenden Mehrzahl der Fälle müssen Sie sich an das kantonale Steueramt Ihres Wohnorts wenden, nicht an eine zentrale Bundesbehörde.

In der Schweiz werden Steuern auf drei Ebenen erhoben: auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene. In der Praxis wird jedoch die direkte Bundessteuer (Direkte Bundessteuer) ebenfalls von den kantonalen Steuerämtern erhoben. Das bedeutet, dass sich die meisten Privatpersonen für alle drei Steuerarten an dasselbe kantonale Amt wenden können.

In zwei Fällen müssen Sie sich jedoch direkt an die Eidgenössische Steuerverwaltung (Eidgenössische Steuerverwaltung, ESTV) wenden:

• in Mehrwertsteuerangelegenheiten (Mehrwertsteuer, MWST): typischerweise für Unternehmen und Selbstständigerwerbende.

• Bei Quellensteuerangelegenheiten (Quellensteuer): bei bestimmten Fragen, die unmittelbar in den Zuständigkeitsbereich der ESTV fallen.

Für ungarische Leserinnen und Leser ist dies wichtig, weil die Quellensteuer (Quellensteuer) viele in der Schweiz arbeitende Ungarinnen und Ungarn betrifft, zum Beispiel jene, die keine C-Niederlassungsbewilligung haben. Die Quellensteuer wird vom Arbeitslohn abgezogen, doch bei nachträglicher Abrechnung, Korrekturen oder Rückständen ist nicht immer klar, welche Stelle zuständig ist. In solchen Fällen empfiehlt es sich, zunächst den für die Lohnabrechnung zuständigen Arbeitgeber zu kontaktieren, danach das kantonale Steueramt und erst anschliessend die ESTV.

Die genau zuständige Behörde lässt sich immer anhand des Schreibens der Steuerbehörde (Steuerrechnung): über den darauf angegebenen Absender und die Adresse identifizieren. Die auf dem Schreiben angegebene Referenznummer und die Kontaktangaben bilden den Ausgangspunkt für alle weiteren Schritte.

Welche Möglichkeiten haben Sie, wenn Sie die Steuer nicht fristgerecht bezahlen können?

Wenn Sie die Steuer nicht fristgerecht bezahlen können, stehen Ihnen zwei Hauptmöglichkeiten zur Verfügung: die Zahlung in Raten (Ratenzahlung) und der Zahlungsaufschub (Stundung). Beide zählen zu den Zahlungserleichterungen (Zahlungserleichterung) fällt in diese Kategorie.

Der wichtigste Grundsatz ist, dass eine Zahlungserleichterung nicht automatisch gewährt wird. Sie müssen beim zuständigen Steueramt ein Gesuch einreichen, das anschliessend geprüft wird. Ein rechtzeitig und proaktiv eingereichtes Gesuch ist eine deutlich günstigere Ausgangslage, als einen Zahlungsbefehl oder ein Betreibungsverfahren abzuwarten.

Ratenzahlung (Ratenzahlung)

Die Ratenzahlung ermöglicht es Ihnen, die Schuld über mehrere Monate verteilt zu begleichen. Die Bedingungen unterscheiden sich je nach Kanton erheblich.

Im Kanton Zürich (Kanton Zürich) gelten 2026 die folgenden Rahmenbedingungen:

Diese Rahmenbedingungen gelten für den Kanton Zürich. In anderen Kantonen können andere Zeiträume und Voraussetzungen gelten, daher sollten immer die Regelungen des Wohnsitzkantons geprüft werden.

Zahlungsaufschub (Stundung)

Eine Stundung bedeutet, dass die Zahlungsfrist auf einen späteren Zeitpunkt verschoben wird. Dies kommt in Betracht, wenn die Zahlungsschwierigkeit vorübergehend ist und absehbar mit einer Begleichung der Schuld gerechnet werden kann, etwa wegen ausstehendem Lohn, verspätet eintreffender Zahlungen oder eines vorübergehenden Liquiditätsengpasses.

Wichtig ist zu wissen, dass weder die Ratenzahlung noch die Stundung den Verzugszins aufhebt. Der geschuldete Betrag wird während der Dauer der Zahlungserleichterung weiter verzinst.

Welche Unterlagen sind für die Beantragung einer Ratenzahlung oder einer Stundung erforderlich?

Die genauen Anforderungen an die Unterlagen unterscheiden sich je nach Kanton, in der Regel ist jedoch der Nachweis der Einkommens- und Vermögensverhältnisse entscheidend. Im Kanton Zürich reicht bei einfacheren Ratenzahlungsverfahren häufig die Einreichung des Antrags aus, während andere Kantone eine ausführlichere Begründung verlangen.

Im Kanton Bern (Kanton Bern) muss für eine Ratenzahlung oder Stundung ein Haushaltsbudget (Haushaltbudget) eingereicht werden. Dabei handelt es sich um eine Aufstellung, die die Einnahmen des Haushalts den notwendigen Ausgaben gegenüberstellt und zeigt, welcher Betrag realistischerweise für die Rückzahlung eingesetzt werden kann.

Ein typisches Haushaltsbudget umfasst die folgenden Elemente:

• Einnahmen: Nettolohn sowie gegebenenfalls weitere regelmässige Einkünfte, zum Beispiel Familienzulagen oder Unterstützungsleistungen.

• Wohnkosten: Miete oder Hypothekarbelastung sowie Nebenkosten (Nebenkosten).

• Krankenversicherung: die monatliche Prämie der obligatorischen Grundversicherung (KVG/LAMal).

• Lebenshaltungskosten: Lebensmittel, Kleidung, Verkehr und Kommunikation.

• Weitere Verpflichtungen: bestehende Kredite, Unterhaltszahlungen und andere regelmässige Belastungen.

Ein häufiger Stolperstein für ungarische Leser ist, dass die Dokumente und das Gesuch in der Amtssprache des Kantons eingereicht werden müssen, in Zürich und Bern beispielsweise auf Deutsch. Ein ungenaues oder unvollständiges Haushaltsbudget kann zur Ablehnung des Gesuchs oder zu Verzögerungen bei der Bearbeitung führen.

Im Allgemeinen empfiehlt es sich, Folgendes vorzubereiten:

• das letzte Schreiben der Steuerbehörde (Steuerrechnung) in Kopie;

• Einkommensnachweis oder Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung);

• Nachweise zu den Wohn- und Versicherungskosten;

• eine kurze Begründung für die Ursache der Zahlungsschwierigkeiten.

Vor der Einreichung sollten Sie immer das aktuelle Formular und die Anforderungsliste des kantonalen Steueramts Ihres Wohnorts prüfen.

Wie hoch ist der Verzugszins, und worin unterscheiden sich die Kantone?

Den Verzugszins (Verzugszins) werden ab dem Versäumen der Zahlungsfrist automatisch Verzugszinsen erhoben, deren Höhe je nach Kanton unterschiedlich ist.

Im Kanton Bern beträgt der Verzugszins auf kantonale und kommunale Steuern in den Jahren 2024, 2025 und 2026 einheitlich 4,00%. Dieser Satz kann jährlich überprüft werden; deshalb sollten Sie für das betreffende Jahr immer die offizielle Bekanntmachung des Kantons prüfen.

Die Verzugsverzinsung hat zwei wesentliche Eigenschaften:

• Automatisch: der Verzugszins wird ab dem Versäumen der Frist berechnet, auch ohne gesonderte Mitteilung.

• Auch während einer Ratenzahlung kann er erhoben werden: Im Kanton Bern wird der während der Dauer der Ratenzahlung auflaufende Verzugszins nach Zahlung der letzten Rate separat in Rechnung gestellt.

Das bedeutet, dass jemand, der die Schuld beispielsweise über zwölf Monate hinweg tilgt, am Ende der Rückzahlung zusätzlich mit einer separaten Zinsrechnung rechnen muss. Eine Ratenzahlung verschafft also Zeit, senkt aber die Kosten der Schuld nicht.

(Direkte Bundessteuer) und in den verschiedenen Kantonen können unterschiedliche Zinssätze gelten, die sich jährlich ändern können. Da in der Schweiz fast jedes steuerliche Detail kantonsabhängig ist, sollte der aktuelle Zinssatz des Wohnkantons immer separat geprüft werden, sei es auf der Website des kantonalen Steueramts oder durch eine telefonische Anfrage.

Wann besteht Aussicht auf einen endgültigen Schuldenerlass (Steuererlass)?

Der Steuererlass (Steuererlass) ist der endgültige Erlass einer Schuld aus Billigkeitsgründen. Er ist an äusserst strenge Voraussetzungen gebunden und wird nur in Ausnahmefällen gewährt.

Grundlage für den Erlass ist eine erhebliche Härte (erhebliche Härte): eine Lebenssituation, in der die Zahlung der Steuer den Lebensunterhalt des Steuerpflichtigen und seiner Familie gefährden würde. Dazu zählen beispielsweise eine lang andauernde Krankheit, Arbeitsunfähigkeit, ein erheblicher Einkommensausfall oder eine andere dauerhafte Notlage, die der Steuerpflichtige nicht selbst verschuldet hat.

Eine wichtige Einschränkung zeigt die strengen Voraussetzungen deutlich: Im Kanton Bern ist ein Steuererlass nicht möglich, wenn die steuerpflichtige Person zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung über die für die Zahlung erforderlichen Mittel verfügte. Das heisst: Wäre die Steuer damals bezahlbar gewesen, wurde das Geld aber für andere Zwecke verwendet, ist ein Erlass in der Regel ausgeschlossen. In solchen Fällen kommt eher eine Ratenzahlung in Betracht, die sich am Existenzminimum (Existenzminimum) ermöglicht eine schrittweise Regelung, die sich an der Situation orientiert.

Deshalb ist die praktische Reihenfolge wichtig:

1. Zunächst sollte eine Zahlungserleichterung beantragt werden, also eine Ratenzahlung oder eine Stundung.

2. Ein Erlass (Steuererlass) ist nur dann realistisch, wenn eine dauerhafte, schwerwiegende und belegbare Härte vorliegt.

3. Der Erlass muss bei der zuständigen Behörde schriftlich beantragt werden, mit Begründung und Unterlagen, die die Situation belegen.

Ein Steuererlass dient nicht dazu, die Nichtzahlung nachträglich zu legalisieren. Die Behörde prüft die gesamte Einkommens- und Vermögenssituation, und ihre Entscheidung beruht auf einer Ermessensabwägung. Die Voraussetzungen und das Verfahren unterscheiden sich je nach Kanton, weshalb es notwendig ist, die Regelungen des betreffenden Kantons zu kennen.

Quellen

• Schweizerische Bundesverwaltung – https://admin.ch/

• Offizielles Portal des Kantons Zürich – https://zh.ch/

• Offizielles Portal des Kantons Bern – https://be.ch/

• Ergänzender Verweis – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQHT2SKR1_juGvhDZRpxWT63gD03TxkScgX_hfcaXA_JJUa96icso-BYIU_-gzHbcc6_vCTuStE5W0P2bllezA7Nymt8fABT-ILsqxEVpvusHybLsSmhvZbHWcc2Hgf5YdKKOotJD0s=

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• Ergänzender Verweis – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQFJe70s1fMqpEu4kS71LDs4hGCSz_8O5Gh3hXTnYpg6rkico8mdMUFkeCvRIwnzLQQiL-sANBABZAwoiBCsjMjbOFYjsEo13w2zxwP7-BaEHkiPbLurwDlnGJY2UtDuQlUtXKceFyuMymcESwYaeWVCwwEWwZEN-WT5GU=

• Ergänzender Verweis – https://vertexaisearch.cloud.google.com/grounding-api-redirect/AUZIYQES5LXYrqO0GrQpbdzZ9mkyv36QToVw5iWYpajXlCMy2cwiBJfgqTfvcZaFmc5rntsK1CEKy1r5fTlUmJgB9Pv650MwuwZBwlesVdykwKCdX3LqKzH6Z_7Kur_DlR1WgB44BsIwRa1lVjp61gpyTVL2KNapUptJfWp8b9_EToL2HXo=